平成27年2月22日 自治会集会所 和室にて
1.平成27年度環境整備部 「役割と分担」にて引継完了致しました。（ブログ掲載
参照）
2.各担当の公園鍵の引継は3月最終公園鍵当番日に引継と致しました。
3.部長の最終引継は、3/29日最終定例報告完了後 保管鍵、部長専用USBメモ
リー（1個）、過去の引継書面を手渡し引継完了と致します。
4.新副部長へ副部長専用USBメモリー1個。（2/22日手渡し）
5.その他、環境整備部役員ブログ参照願います。
以上
１．引き継ぎ資料 （1～4以外は年度末監査終了後にお届けします）
1. 監査引継ぎ（この文書）
2. 会計監査の進め方
3. 監査・指摘事項（４月度～１月度）
4. 会計処理に関する改善要望
5. H２６年度 普通預金通帳コピー
6. H２６年度 収支月次報告書
7. H２６年度 現預金内訳表
8. H２６年度 事業収支報告（仮払金支出事業の一部）
9. H２６年度 上期会計監査チェックリスト及び報告書
10. H２６年度 上期会計監査報告（＝収支決算報告書）
11. 会計帳簿 （もしあれば、3/1入手予定）
※ 前年度に実在した帳簿、今年度に新たに作成した帳簿等
12. 前年度（H25）監査からの引継資料一式
２．監査の役割
監査の役割は「不正入出金」と「不適切な会計処理」の監視です。
重要なことは、次の２点。
・月々の収支に不正が無いこと、
・月末時点の現金／預金の残高が、帳簿記載の残高と一致していること
「不正入出金」は無いはずですが 、万一、疑わしい支出を発見した場合は、
領収書や請求書等の裏付書類の提示を求め、その正当性を確認して下さ
い。
「不適切な会計処理」の監視は、気づいた点を報告するにとどめ、訂正は
会計担当に任せるのが無難です。帳簿上の些細なミスはあまり気にしない
こと。
３．監査のやり方
基本的には「会計監査の進め方」に沿って監査する。
※ 会計担当の協力如何では、文書通りにできないこともあります。
柔軟に対応してください。
※ 年度初め（４月役員会終了後）に、会計担当と打合せ、毎月の役員会で
会計担当から受け取る資料を取り決めておくと良い。
※ 上期／下期収支決算報告は、初めて見ると項目間の関係が分かりずら
く、とまどいます。前年度の決算報告で項目間の関係を予め把握して
おくと、監査がスムーズに進められます。
４．特に注意すべき点 （詳しくは「監査・指摘事項」参照）
・普通預金から手持現金への移動が適切に記帳されているか？
普通預金からの出金と、手持現金への入金が、同日、同額で記帳
されていること。
・仮払金精算が適切に記帳されているか？
仮払金の支出／精算の記帳には幾つかのパターンが見られ、
収支上、残金の二重入金になっている場合も見受けられます。
仮払金の出金、仮払金全額の仮想返金、仮払金残金の返金、
仮払適用事業の支出、仮払適用事業の収入、の組み合わせが
適切かを、自治会資産の増減に着目して判断してください。
・仮払金の使途は適切か？
行事開催費や部門活動費として支給された仮払金は、精算翌月の
収支月次報告書では、支出の総額がのみが報告され、内訳は
報告されない場合があります。精算時の支出報告書で確認してくだ
さい。
・外部への現金支出の支出先、金額は妥当か？
外部への支出は、通常は口座振込。現金支出は不自然なので
要注意。
以上
1. 月次報告の確認（監査月を含む毎月）
(1) 手持現金の入出金の確認
・【現預金内訳表】の普通預金と手持現金の振替は、普通預金と手持ち
現金の入出金に同額が記入されていること
・仮払金残金の返金が【現預金内訳表】と【収支月次報告書】に適切に
記帳されていること
※ 仮払精算は帳簿記帳で混乱が生じやすいので注意。
・【現預金内訳表】の現金出金に不審な支出が無いことを確認
（あれば、監査時に領収書等で確認）
・【現預金内訳表・次月繰越金内訳】の手持現金残高と
【金種別現金残高表】の合計金額が一致すること
(2) 一般会計・普通預金の入出金の確認
・預金通帳の取引記録と【現預金内訳表】の普通預金の入出金記録が
一致していること
・【収支月次報告書】の振込出金に不審な出金が無いことを確認
（あれば、監査時に領収書等で確認）
・【現預金内訳表・次月繰越金内訳】の普通預金（一般会計）残高と
預金通帳の月末残高が一致すること
(3) 仮払適用行事・収支報告の妥当性確認
・ 費目、金額が不審な支出が無いことを確認
（あれば、監査時に領収書等で確認）
(4) 【収支月次報告書】【現預金内訳表】の記載全般のチェック
・「仮払金残高」表の内容が、当月の仮払支出、仮払精算の事実を
正しく反映していること
・入出金の相手（誰から／へ）、入出金の主旨（何のためのお金）が
分かるように記入されていること
・入出金が、現金なのか銀行口座の振込なのかが、取引実態を正しく
反映していること（通帳記録で確認）
・記入漏れ／記入ミスがないこと
2. 金融資産の確認（上期／下期／年度末監査）
(1) 【現預金内訳表・次月繰越金内訳】の普通預金（定期預金利息／災害対
策積立金）残高が、通帳の前月末残高と一致すること
(2) ３定期預金が実在し、金額が前月の【現預金内訳表】の次月繰越金内訳
に記載の金額と一致すること（証書／通帳を確認）
3. 決算報告の確認（上期／下期監査）
以下の各等式が成り立つことを確認。
（注）文中の①～⑭は、別紙「決算報告サンプル」中の項目番号
(1) 「④ 現金残高」
＝ 決算前月の収支月次報告書・次月繰越金内訳・手持現金残高
(2) 「⑤ 普通預金残高」
＝ 決算前月の収支月次報告書・次月繰越金内訳・普通預金残高
(3) 「⑥ 定期預金利息・千葉銀行」
＝ 前月末の通帳残高
(4) 「⑦ 災害対策普通預金・京葉銀行」
＝ 前月末の通帳残高
(5) 「⑫ 京葉銀行 定期預金」＝750万円、
「⑬ 千葉銀行 定期預金」＝600万円、
「⑭ 京葉銀行 定期預金」＝150万円
(6) 「① 前期繰越金」
＝前期繰越（現金＋京葉銀・普通預金＋千葉銀・定期利息＋
京葉銀・災害対策積立金）
(7) 「③ 前期繰越を含む収入合計」
＝「⑪ 合計」
＝「① 前期繰越金」＋「② 当期収入計」
＝「⑨ 当期支出計」＋「⑩ 次期繰越金」
(8) 「⑧ 繰越金合計」
＝「⑩ 次期繰越金」
＝「④ 現金残高」＋「⑤ 普通預金残高」＋「⑥ 定期預金利息」＋
「⑦ 災害対策普通預金」
4. 次年度予算案の確認（下期監査）
以下の各等式が成り立つことを確認。
（注）文中の①～⑩は、別紙「予算案サンプル」中の項目番号
(1) 「①X年度・3月末時点翌期繰越額・実績金額」
＝ 下期決算報告の「前期繰越金」
(2) 「②X年度・自治会年度収入合計」
＝ 下期決算報告の「当期収入計」
(3) 「⑨X年度・当期経常支出計」
＝ 下期決算報告の「当期支出計」
(4) 「③X年度・当期支出計」
＝ 「⑨26年度・当期経常支出計」＋「⑩ 災害等特別支出計」
(5) 「⑦X年度・次期繰越金（A+B-C+D+E-F)」
＝ （①A＋②B－③C＋④D＋⑤E－⑥Fの計算結果）
(6) 「⑦X年度・次期繰越金（A+B-C+D+E-F)」
＝ 「⑧X+1年度・3月末時点翌期繰越額」
1. 監査は年３回実施。（開催日は会計が決める。下記はH26年度実績）
・上期監査（4～9月会計）
監査予定日 10月第１日曜日（10月役員会の1週間前）
・下期監査（4～2月会計）
監査予定日 3月第１日曜日（3月役員会の直後）
・年度末監査（3月会計）
監査予定日 4月第１日曜日（予定）
2. 毎月の役員会で、会計担当から次の資料を受領
・前月分【収支月次報告書】
・前月分【現預金内訳表】
・京葉銀行・普通預金通帳（一般会計）
・部門活動費、行事開催費の仮払金精算の収支報告（精算月の翌月のみ）
※ 預金通帳と仮払金収支報告が現物で提示された場合は、必要部分の
コピーを取り保存する。
3. 上期監査日に 、会計担当から次の資料を追加で受領
・【上期収支決算報告】
・全ての預金通帳、定期預金証書
（一般会計用通帳は「項番2の資料」に含まれる）
4. 下期監査日に 、会計担当から次の資料を追加で受領
・【年度収支決算報告】と【次年度予算(案)】
・全ての預金通帳、定期預金証書
（一般会計用通帳は「項番2の資料」に含まれる）
5. 年度末監査日に、会計担当から次の資料を追加で受領
・全ての預金通帳、定期預金証書
（一般会計用通帳は「項番2の資料」に含まれる）
6. 役員会で受領した資料を「会計監査チェック項目」に従って事前にチェックし、
監査日まで指摘事項を纏めておく
7. 監査当日は、以下のことを実施
・監査当日に提示された資料を「会計監査チェック項目」に従ってチェックし、
指摘事項をメモしておく
（注）上期／下期監査は書類が多いので、チェックする時間を確保し、
監査開始日時は、会計担当と立会人に相談して決める
・会計担当、立会人同席のもと、事前に纏めておいた指摘事項を含む、全て
の指摘事項を提示し対応を協議する
・監査結果の報告
◎ 「会計監査チェック項目」の全項目で問題がなければ、
【収支決算報告（上期／通期）】に署名・捺印
◎ 軽微な問題がある場合は、口頭で改善点を伝え、
【収支決算報告（上期／通期）】に署名・捺印
◎ 重大な問題がある場合は、口頭で修正点を伝え 、収支決算報告の
訂正を要求。訂正後に再監査し、適正と認められた時点で
【収支決算報告（上期／通期）】に署名・捺印